Plátce DPH podává každý měsíc (nebo čtvrtletí) dva výkazy: přiznání k DPH a kontrolní hlášení. Podklady pro oba jsou tvoje faktury a náklady, takže když máš doklady v pořádku, výkazy jsou otázka minut.
Lhůty
Přiznání k DPH i kontrolní hlášení se podávají do 25. dne po skončení zdaňovacího období. Ve stejné lhůtě se platí daň.
| Kdo | Přiznání | Kontrolní hlášení |
|---|---|---|
| OSVČ, měsíční plátce | měsíčně | měsíčně |
| OSVČ, čtvrtletní plátce | čtvrtletně | čtvrtletně |
| právnická osoba (s.r.o.) | podle zdaňovacího období | vždy měsíčně |
Nový plátce má zdaňovací období kalendářní měsíc. Na čtvrtletí může přejít, pokud jeho obrat v tuzemsku za předchozí kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč, není nespolehlivým plátcem a změnu oznámí správci daně do konce ledna. Pozor na jedno omezení: změnu nelze udělat pro rok, ve kterém byl plátce registrován, ani pro rok bezprostředně následující (§ 99a zákona o DPH) — první dva roky tedy podáváš měsíčně.
Kontrolní hlášení: co kam patří
Kontrolní hlášení páruje tvoje faktury s fakturami tvých odběratelů a dodavatelů. Do oddílů patří:
| Oddíl | Co v něm je |
|---|---|
| A.4 | vystavené faktury plátcům nad 10 000 Kč s DPH, každá zvlášť |
| A.5 | ostatní vystavené doklady souhrnně |
| B.2 | přijaté faktury od plátců nad 10 000 Kč s DPH, každá zvlášť |
| B.3 | ostatní přijaté doklady souhrnně |
| A.1, B.1 | přenesená daňová povinnost |
Souhrnné hlášení
Souhrnné hlášení podáváš, když dodáváš zboží nebo poskytuješ služby plátcům v jiném státě EU. Podává se do 25. dne po skončení kalendářního měsíce (u služeb případně čtvrtletí).
Jak podat
Plátce podává přiznání, kontrolní i souhrnné hlášení povinně elektronicky ve formátu XML, přes daňový portál (EPO, MOJE daně) nebo datovou schránkou. Nejjednodušší je nahrát XML, které připraví fakturační program, na portál EPO. Portál ho před podáním zkontroluje.
Pokuty
Za pozdní kontrolní hlášení je pokuta 1 000 Kč, pokud ho podáš sám a bez výzvy. Když čekáš na výzvu, roste: 10 000 Kč v náhradní lhůtě po výzvě, 30 000 Kč při nedoplnění údajů a 50 000 Kč, když ho nepodáš vůbec (§ 101h zákona o DPH). Tyhle tři jsou poloviční, pokud jsi fyzická osoba, čtvrtletní plátce, nebo s. r. o. s jediným společníkem, který je fyzická osoba — tisícovka za opožděné podání bez výzvy se ale nepůlí. Za pozdní přiznání k DPH se platí pokuta z výše daně (0,05 % za každý den prodlení), a to až když je zpoždění delší než pět pracovních dnů (§ 250 daňového řádu). Hlídej si proto termín a podávej s rezervou.
Nejčastější chyby
- Chybí DIČ odběratele u faktury nad 10 000 Kč, takže řádek v A.4 nejde spárovat.
- Nesedí DUZP. Faktura za září s DUZP v říjnu patří do jiného období.
- Přijatá faktura zaevidovaná pozdě. Odpočet si můžeš uplatnit později, ale v kontrolním hlášení pak řádky nesedí s dodavatelem.
V drAIvefin
drAIvefin připraví z vystavených faktur a zapsaných nákladů přiznání k DPH, kontrolní i souhrnné hlášení jako XML pro EPO, ověřené proti schématům finanční správy. Před podáním je projdi se svou účetní, stejně jako u jakéhokoli jiného programu.